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固定資產管理製度 

第一條 恒行2的固定資產是保證教學、科研👨‍👧、行政管理等活動以及後勤服務和師生生活的重要物質條件🤢😭，加強恒行2固定資產管理𓀅，確保恒行2固定資產的安全🧑‍🎨、完整🛬，充分發揮其效能，是辦好學校的基本保證，現根據我院實際情況製定本管理辦法↙️。

第二條 實物資產內部控製目標是保證實物資產合理取得、使用期內資產的安全完整，固定資產管理堅持“統一領導🐱，分級管理，合理調配，管用結合🈵🧑🏽‍⚕️，責任到人”的原則，進行分類歸口管理。恒行2各單位對其占用的固定資產有使用權和維護管理的責任，必須保證固定資產的安全完整🫑，並充分發揮其使用效能🕰，提高資產使用效率。

第三條 實物資產管理包括以下主要內容🦻：

（一）明確相關單位和崗位職責權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、製約和監督𓀒🙍🏼‍♂️。采購與付款業務不相容崗位至少包括😪：

1⛹🏽‍♀️、請購與審批🧜🏿‍♀️；

2、詢價與確定供應商；

3🧙‍♂️、采購合同的訂立與審查；

4、采購與驗收；

5🧛🏼、采購👨🏻‍✈️、驗收與相關會計分錄；

6、付款審批與付款執行對取得實物資產的驗收、入賬等環節的控製，恒行2不得由同一單位或個人辦理采購與付款業務的全過程。

（二）對實物資產的使用♟、保管、維修等實行單位或專人負責，明確職責分工，防止各種自然和人為的毀損和丟失等；

第四條 物資管理體製與職責劃分

（一）各固定資產使用單位作為二級管理部門🛗，在財務室的監管下🧙🏼，設兼職資產管理員，負責對本單位的固定資產登記、保管、保養等日常性工作🤟🏼。各級資產管理人員應相對穩定，在業務上接受財務室的指導，遇調動時必須辦理固定資產交接手續，交接時進行賬、卡👩🏽‍🔧、物的清點，結清本人固定資產和資金手續後,由人事處辦理調動持續🍤。

（二）各單位管理固定資產的職責

1.恒行2後勤管理中心職責

負責恒行2固定資產房屋和構築物類、土地的登記、建賬以及日常管理工作🧑‍🎨，編製基建項目預算，負責辦理基建項目的報建🎤、報批手續、工程施工及施工過程中的監督👼🏿、檢查，工程竣工驗收，工程決算工作。凡是達到基建投資額度，無論是國家投資👶🏼，還是恒行2自籌資金興建的基本建設項目👩🏿‍🎓，必須經過主管部門、財政部門和計劃部門批準納入基本建設計劃方能施工👱‍♀️。基建項目竣工後交付使用，施工單位必須編造完工決算清冊👩🏿‍✈️，詳細記載完工項目🤸‍♀️、規格、性能、單位🚣🏿、數量🟣、造價、技術特征🚣、建造日期，連同說明書、圖紙等技術資料😒，一並交給財務室，據以進行驗收。經驗收合格的項目⛵️，應填製《基建工程完工項目驗收單》，財務部門據以填製記賬憑證入賬，增加單位固定資產價值🚣。對基建項目的會計核算，財務部門要按建設單位會計製度的規定設立基建賬戶進行核算，執行基本建設財務管理製度。  

 2.財務室財產會計職責

（1）對每項固定資產建立固定資產卡片。卡片內容包括財產名稱⚱️、類別💇🏿‍♀️、編號、價值🫵🏻、規格、型號🙎🏿、用途、購進時間、預計使用年限、負責保管單位🫷🏿、保管人及存放地點等。

（2）負責登記恒行2固定資產明細賬、總分類賬、並組織實施統計報表和監督檢查🤸‍♂️🧓🏻，負責辦理固定資產的入賬🐎、調撥、轉讓🏋🏼‍♂️😰、報損1️⃣、報廢等報批的財務手續。

（3）對經審批同意進行報廢、變賣、毀損的固定資產👩🏿‍🦳，及時將固定資產卡片進行註銷工作🧗🏼‍♂️。

（4）在固定資產管理過程中出現的盤盈🧙🏻、盤虧等，及時進行處理，並做好登記工作👳🏻。

3✍🏽、恒行2二級資產使用部門職責

（1）凡屬於教學用儀器、設備（包括電腦🛢、電教設備🚂、實驗設備🕵️👼🏿、鋼琴、樂器等）均由各資產使用系、部、實驗室負責登記🫳🏼🥡、管理📟🤾；

（2）體育器材、文體設備由基礎部部負責登記、管理；

（3）圖書及圖書設備由圖書館登記、管理；

（4）文物及陳列品由恒行2辦公室登記🏋🏻、管理↖️；

（5）土地♟、房屋及建築物由後勤管理中心負責登記💃、管理📉；

（6）學生公寓內各種家具、器具等由後勤管理中心負責登記、管理🙌🏻；

（7）消防設備、教師公寓和服務中心使用的各項設備🔏、家具均由後勤管理中心負責登記、管理；

（8）各處（部、系🧛🏿‍♂️、室）辦公設備均由各處（部、系🍞、室）負責登記🥿、管理；

（9）交通工具由辦公室負責登記、管理；

（10）固定資產使用部門和管理部門均應指定專人，按照資產類別🫰🏻、數量🎩，登記固定資產實物明細賬、固定資產卡片，要求做到記錄及時🏃🏻‍♀️‍➡️、完整、準確🪁，以便查對；

（11）調入的固定資產，由教務處、辦公室的設備管理部門歸口管理💈，無論是有償還是無償調入，都應根據《固定資產調撥單》所列名稱、規格🔼、數量，認真進行核對🍋🧖🏼、驗收，然後交付使用。對有償調入的固定資產🤚🏻，要合理作價。全新的固定資產按原購置價格或國家規定價格調入💇🏿。舊的固定資產🧕，應當按質論價。對不能合理作價的固定資產，要通過國有資產評估部門評估作價；

（12）確需自製的固定資產由有關部門提出建議，並編製預算方案👍，財務部門參與論證，報院長批準。自製固定資產完工後，應對實際耗用的工、料、費進行清理核算，並填製《自製固定資產報核單》，由後勤管理中心驗收，財務部門登記入賬🐲；

（13）接受捐贈物品🧿，凡達到固定資產核算起點的，均應列入固定資產進行管理🛑，由使用管理部門驗收，並登記入賬👷🏻；

（14）各系部處辦要加強固定資產使用管理👞。對於房屋、建築物，應做到合理使用🐏，盡量滿足教學及其他活動需要，並註意維護保養🙇🏼‍♂️，以延長使用年限🤵🏻‍♂️。對於專用設備的使用，必須註意以下幾個問題🦶🏻：

1）製訂固定資產技術管理製度🪔，定期進行檢驗、檢修，解決保護固定資產的必要條件和設施，保證固定資產經常處於完好狀態。

2）嚴格禁止任意拆改固定資產😟，必須拆改的✊，由使用部門提出申請，說明要求拆改的原因，拆改後應達到的技術指標等👰🏻‍♀️🧎🏻‍♀️‍➡️，交主管院長批準🫰🏽👩🏽‍🔧。

3）對操作人員要進行必要的技術培訓和考核，考試合格👅，才能上崗。對於精密度較高的設備🪀🧚‍♂️，要指定責任心強、技術水平高的人員管理。

4）對精密儀器，應製訂操作規程🐇🧹、維修保養和交接製度🦘。對被服的領用、保管、洗換🐽、報損、報廢和退庫，均應指定專人負責並應實行定額管理。對一般家具、器具🔚，可以根據統管和分管相結合的辦法進行“三定”，即定位置、定數量、定管理人員，要求做到物有人管，人各有責。

5）由於工作需要，恒行2內部各部門之間設備、儀器等需要調撥，必須由變動部門提出申請，並填寫《儀器設備調撥單》🤘🏽，經財務部門及恒行2主管院長批準同意，調出🧑🏿‍🚒、調入雙方部門經辦人員共同到財務室辦理調出🙈、調入手續，並及時調整保管賬和固定資產卡片，與財務部門賬核對清楚後方可調動🤹🏻‍♀️🤍。

第五條 對固定資產的轉出、報廢🎫、出售等實行嚴格的申請批準製度，防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為✯；

第六條 固定資產的新增、調撥、報損、丟失、報廢等，必須報經恒行2資產管理部門🖕🏻、固定資產技術鑒定組或專家鑒定後🍫，經財務部門及恒行2主管院長批準同意，方可辦理上報手續，未經許可不得擅自處理。

第七條 固定資產損壞、被盜或遺失，報相關部門在查明原因後，須填寫《物資設備報損🦔🤼‍♀️、報失、報廢申請表》，並按照《儀器設備損壞、丟失的賠償辦法》等有關規定進行處理。

第八條 報損🏂🏽、報廢的固定資產由使用部門的財產管理員寫出報損、報廢申請⛰，使用部門領導簽署意見，並報主管院長審批🧻，由院長簽署意見後報上級主管部門審批，經上級主管部門批準後👩🏻‍🦲，財務部門方可進行賬務處理。

第九條 固定資產已喪失效能的按報廢處理。屬於下列情況之一的可以申請報廢。

1、使用期已超過耐用期，確已喪失效能的🧠🚸；

2、經過技術鑒定,確屬質量低劣或損壞嚴重，無法修復或修理費用接近⚖️、超過新購價格的；

3✸、已不能使用👲，又不能改做他用🦔，失去使用價值的；

4👲🏼、儀器設備的報廢處理，必須由使用部門組織技術鑒定組進行技術鑒定或請儀器設備管理部門專家鑒定，填寫《物資設備報損✢、報失、報廢申請表》報相關部門，按《儀器設備報損報廢製度》執行；

5👩‍🔬、經批準報廢的固定資產都必須交回物資管理部門和財務室統一上交公物倉🥤，任何部門和個人無權處理。

第十條 設置完整固定資產會計記錄系統🎾，包括固定資產總賬、明細賬🤸、固定資產卡片賬等🪶，並進行詳細的分類登記；

第十一條 建立並嚴格執行存貨🙅🏿、固定資產定期盤點製度，保證“賬實、賬卡🧒🏽、賬表”相符🧏🏿，並按規定處理盤盈🈵、盤虧資產🤱🏼。

第十二條 固定資產清查

恒行2每年要對固定資產定期或者不定期地進行全面或局部清查盤點，清查工作在院長領導下由物資管理部門、辦公室、教務處、各系部、後勤中心、各使用部門的資產管理員、財務部門共同參加👳🏿。通過清查盤點，查明恒行2固定資產的賬、卡💝、物是否相符，對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任🍻，按規定做出處理。固定資產的保管、使用👯♓️、維修是否正常等，及時發現和堵塞管理中的漏洞🤰🏽，妥善解決出現的各種問題，製定相應的改進措施♥︎😮‍💨。

第十三條 實物資產采購過程中發生的結算業務應按采購與付款辦法（試行）〉有關規定辦理🧑‍✈️，需要招標的采購項目🈴，單位應先做出采購計劃，經單位辦公會議審定♧，負責人審批後✡︎，組織招標采購。應招標而未招標的采購項目，財務部門不得辦理支付手續🌔。

第十四條 固定資產購置與驗收💁🏿‍♂️。

各部門應在每年8月份報下一年預算前製訂和申報所需各類固定資產的購置計劃👱🏽，經本部門主管領導簽字後🦵🏽，到財務室備案，經匯總後報院長辦公會審議批準♣️，方可辦理購置手續。必須根據恒行2發展規劃🤒、專業設置🧇、學科建設、科研方向及部門年度預算編製購置計劃🖇，填製《青海畜牧獸醫職業技術恒行2物資采購審批表》，經過研究論證🧗🏿，列入年度預算🫗。購入的固定資產🤷🏿‍♀️，應由管理部門、使用部門共同進行驗收。教學部門的固定資產由教務處開具入庫單；行政部門的設備、房屋建築物、家具等由後勤中心開具固定資產入庫單。基建（包括新建🎡、擴建、改建、修建等）項目和購置財產物資🤏，屬於政府集中統一采購的項目🧑🏽‍🍳，由恒行2財務報政府采購中心統一采購。

第十五條 資產維修管理

（一）恒行2後勤中心具體負責院舍✷、資產的維修管理工作。

（二）後勤中心要經常檢查各項固定資產、家具🤸🏻‍♀️、建築物、道路的使用情況。發現使用不當或人為損壞的情況😐，要及時製止，並采取措施予以糾正🗿。

（三）各種房屋、建築物的維修，後勤中心要在年初出具書面報告，詳細說明被修理房屋🗡、建築物👳🏿‍♂️、院內資產的名稱🫷🏽，修理的範圍或體積、面積，修理的原因，用料數，工時數🧑‍🎤，計劃用款，所能達到的使用期限及應具有的技術指標。經院長審批後送財務列入年度預算。

（四）維修費在1000元以上的各類維修項目，承修人要編製預算🧑🏼‍💼，預算要經主管院長批準。完工後由資產管理部門、財務🎙、後勤中心進行驗收合格後，方可全部付款。屬於人為損壞或使用不當而損壞的資產所需維修費用，應由責任人承擔。